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深化增值稅改革措施將實施:一般納稅人可轉登記為小規模納稅人
2018-05-04 16:46:51
摘要
5月1日起,中國深化增值稅改革措施將開始實施。屆時,市場主體的稅負將得到進一步減輕。在本次改革措施中,統一增值稅小規模納稅人標準將工業企業和商業企業小規模納稅人的年銷售額標準由50萬元和80萬元上調至500萬元,并在一定期限內允許已登記為一般納稅人的企業轉登記為小規模納稅人,讓更多企業享受按較低征收率計稅的優惠。

5月1日起,中國深化增值稅改革措施將開始實施。屆時,市場主體的稅負將得到進一步減輕。據了解,自政策出臺以來,增值稅稅率“雙降”便備受眾多財稅專家與實體企業的關注與期待。與此同時,深化增值稅改革措施中統一增值稅小規模納稅人標準也成為部分中小企業關注的焦點。

深化增值稅改革措施將實施:一般納稅人可轉登記為小規模納稅人

在該項措施中,統一增值稅小規模納稅人標準將工業企業和商業企業小規模納稅人的年銷售額標準由50萬元和80萬元上調至500萬元,并在一定期限內允許已登記為一般納稅人的企業轉登記為小規模納稅人,讓更多企業享受按較低征收率計稅的優惠。伴隨著該項措施的出臺,我國或將有很大一部分一般納稅人企業可以轉登記為小規模納稅人,從而享受按低稅率征稅的稅收政策紅利,讓更多的中小企業實現“減稅降負”。雖然從目前來看,該項改革措施的具體政策規定還需5月1日以后才能獲得明確,不過,我們仍可以從當前一般納稅人和小規模納稅人所享受的稅收政策進行對比,來簡單了解該項改革措施實施后一般納稅人轉登記為小規模納稅人后的優勢所在。

從目前稅收政策的角度來說,小規模納稅人每月銷售額度超過3萬或者每季度銷售額度超過9萬的,需要收取3%的增值稅,低于該銷售額度的則不需要繳稅。而一般納稅人,則在任何情況下都需要繳稅,但是實行差額征稅,基本稅率在17%,但也有5%、6%、11%的稅率。計算公式為:企業應納稅額=(收入-支出)×適用稅率。很明顯,一般納稅人的所需繳納的納稅金額要明顯高于小規模納稅人。此外,在匯算清繳方面,不管是小規模納稅人還是一般納稅人,每年都需要按時完成所得稅匯算清繳工作,按照25%的稅率繳納企業所得稅,這對于小規模納稅人來說,可能會有些吃不消,不過,對于小規模企業來講,雖然需要按照25%交企業所得稅,但仍然具有優勢方面,即小規模納稅人如果月銷售額度不超過3萬,季度不超過9萬,可以免收增值稅和其他附加稅,但一般納稅人就沒有減免。

不過,從另一方面來說,一般納稅人可開增值稅普通發票和專票,而小規模只能開普票。而一般比較大型的企業,在企業雙方的交易往來中,都會要求開專票,而專票只能由一般納稅人提供,因為這樣可以為公司抵扣一部分稅率。從這個角度來講,小規模納稅人由于只能開具普通發票,則不能采取進項抵扣。因而,相比較于小規模納稅人,一般納稅人對于塑造開發客戶更具有優勢。

自5月1日起,一般納稅人企業轉登記為小規模納稅人的改革措施將開始實施。慧算賬認為,該項措施的出臺,可以在很大程度上減輕企業“稅負”,讓企業能夠將更多的資金投入到生產、經營中去,有助于新產品、新技術的研發和推廣。同時,也有助于企業輕裝上陣,聚力發展。不過,符合條件的一般納稅人轉登記為小規模納稅人,雖然在減輕稅負方面可以享受國家稅收的利好政策,但因一般納稅人和小規模納稅人在企業經營發展過程中所享受的政策不盡相同,所以,企業還是應該仔細考量,根據自身實際需求來定奪。


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