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固定收入≠實際收入,稅務籌劃可有效增加個人實際所得
2018-05-04 16:45:59
摘要
對于高收入群體來說,隨著個人收入的逐年增加,個人納稅金額支出也呈現出不斷上漲的趨勢。由于個人所得稅稅負的輕重直接關系到納稅人及家庭的凈收入,也間接地影響了個人及家庭的生活質量和消費水平,因此,如何合理避稅,增加個人及家庭收入,成為部分高收入、高消費人群關注的焦點。這就涉及到一個問題:個人稅收籌劃。

如今,我國經濟步入了飛速發展的快車道。隨之而來的,職工、個人的收入水平也逐年攀升。尤其是對于高收入群體來說,隨著個人收入的逐年增加,個人納稅金額支出也呈現出不斷上漲的趨勢。由于個人所得稅稅負的輕重直接關系到納稅人及家庭的凈收入,也間接地影響了個人及家庭的生活質量和消費水平,因此,如何合理避稅,增加個人及家庭收入,成為部分高收入、高消費人群關注的焦點。這就涉及到一個問題:個人稅收籌劃

固定收入≠實際收入,稅務籌劃可有效增加個人實際所得

首先,進行個人稅收籌劃,要以合理避稅為前提,遵循提前籌劃的原則。這即是說,在納稅事項或義務未發生時,就要開始對納稅事項進行預判預估,從而在此基礎上,確定有助于實現個人利益最大化的納稅方案。而不能在納稅事項或義務發生后,再來做所謂的合理避稅,因為納稅事項或義務發生后所進行的避稅與個人稅收籌劃是完全兩種不同的概念,前者往往通過偽造、變造、隱匿相關資料為手段,掩蓋事實真相,一旦被發現,情節嚴重的,納稅人還將承擔偷稅的法律責任。

那么,進行個人稅收籌劃,實現合理避稅,都可以有哪些具體的操作途徑呢?

1、分拆所得,降低適用稅率,可采用一次性年終獎等方式。目前,很多公司都在運用這一方法。由于在我國現行稅制中,稅率分級和優惠分等都存在臨界點。隨著臨界點被突破,所使用的稅率相應提高或者稅收優惠政策相應減少,都會使應繳納的稅款增加。所以,在進行籌劃時,要盡量避免臨界所得進入高檔稅率區,從而避開“看似發的多,到手的反而少的”尷尬。同時,將應稅所得進行拆分,還可以采用一次性年終獎的方式,因年終獎稅率僅為3%,所以,可適度將工資金額降低到低檔稅率區,并提高年終獎的數額,利用全年獎金和其他名目獎金收入之間換算來進行稅收籌劃,從而實現減少納稅人納稅金額的目的。

2、提高福利,多繳住房公積金,增加商業健康險等內容。根據我國個人所得稅征收的相關規定,每月所繳納的住房公積金是從稅前扣除的,即住房公積金不用納稅。此外,商業健康險、醫療保險費、基本養老保險金、失業保險費等也可以在稅前進行扣除,提高納稅人這些方面的福利,能夠在一定程度上降低納稅人的應稅金額,使其達到少繳稅的目的。另外,據了解,我國公積金管理辦法表明,職工可以繳納補充公積金。即職工可以通過增加自己的住房公積金金額來降低工資總額,從而減少應當繳納的個人所得稅。如今,隨著公積金提取手續越來越簡化,采用此種方式進行稅務籌劃也不失為一種合理避稅的選擇。

3、轉換稅目或轉換納稅人身份。當前,我國現行的個人所得稅制度屬于分類所得稅,將納稅人的應稅所得按照來源分為11類,包括工資、薪金所得,勞務報酬所得等等,不同形式的應稅所得,在計稅方法上也存在很大的差異,納稅金額自然也不盡相同。此外,轉換納稅人身份也可以成為合理避稅的一種選擇。根據國際通用的住所標準和時間標準,我國個人所得稅分為居民納稅義務人和非居民納稅義務人,居民納稅義務人負無限納稅義務,就其境內外所得進行納稅,而非居民納稅人負有限納稅義務,就其境內所得納稅。所以,納稅人可以根據一些特定情況,進行適度調整,從而達到“節稅”的目的。

不過,個人稅務籌劃的方案和方法眾多,根據不同群體和個人的具體情況,可以制定出不同的、個性化的個人稅務籌劃方案。尤其是對于一些高收入者而言,采用合理避稅措施,可以降低很大一部分納稅金額,從而增加個人的實際收入,實現納稅人利益的最大化。不過,慧算賬認為,由于絕大部分高收入群體對稅收政策關注度有限,從而不能有效進行個人稅務籌劃,且個人稅務籌劃方案的制定涉及到一系列具體的稅收政策和工商法規等,還需遵循一系列的籌劃原則,如法律原則、價值原則、利益原則等,有個人稅務籌劃需求的高收入群體還是尋求專業代理機構制定個性化的財稅籌劃方案為好。


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